بررسی شیوه های تعامل بخش نظارت بانک مرکزی با واحدهای حسابرسی و بازرسی داخلی بانک ها و ارزیابی تاثیر آن بر کارایی و اثربخشی نظارت بانکی
محورهای موضوعی : اخلاق و تربیت اسلامیسید مجتبی حسنی شاهی سرا 1 , سید محمدرضا رئیس زاده 2 , علی فلاح 3
1 - دانشگاه آزاد اسلامی واحد نور
2 - حسابداری
3 - دانشگاه آزاد اسلامی، نور، ایران
کلید واژه: حسابرسی, بازرسی داخلی, ارزیابی, کارایی, اثربخشی,
چکیده مقاله :
این پژوهش با هدف بررسی شیوه های تعامل بخش نظارت بانک مرکزی با واحدهای حسابرسی و بازرسی داخلی بانک ها و ارزیابی تاثیر آن بر کارایی و اثربخشی نظارت بانکی به انجام رسید. این تحقیق از لحاظ هدف کاربردی، و از لحاظ رویکرد توصیفی- پیمایشی می باشد. در این تحقیق، کلیه مدیران ارشد شعب سرپرستی بانک‌ها در تهران به عنوان جامعه آماری در نظر گرفته شدند که تعداد آنها 150 نفر بود. بر اساس جدول کرجسی و مورگان، برای جامعه ای با این حجم، به حداقل 108 نمونه آماری نیاز بود. در این تحقیق، از روش نمونه برداری تصادفی ساده برای انتخاب نمونه‌های آماری استفاده شد. ابزار اصلی مورد استفاده در این تحقیق، پرسشنامه‌ای برگرفته از نظرات خبرگان بود که 22 گویه را در خود جای می داد. در این پرسشنامه، پاسخ ها بر اساس طیف پنج نقطه ای لیکرت (از کاملاً مخالفم تا کاملاً موافقم) طراحی شدند. روایی و پایایی این پرسشنامه به روش‌های مختلف مورد ارزیابی و تأیید قرار گرفت. بعد از توزیع و جمع‌آوری پرسشنامه‌ها و استخراج داده‌ها، انجام تجزیه و تحلیل‌های توصیفی و استنباطی از طریق نرم‌افزارهای SPSS و LISREL در دستور کار قرار گرفت. در این فرایند، آنالیزهای توصیفی در خصوص متغیرهای تحقیق، آزمون کی.ام.او، آزمون کولموگراف-اسمیرنوف، تحلیل عاملی تأییدی و تحلیل مسیر به انجام رسید. سرانجام نتایج تحقیق نشان داد که تعامل بخش نظارت بانک مرکزی با واحدهای حسابرسی داخلی بانک‌ها تأثیر مثبت قوی و معنادار بر کارایی و اثربخشی نظارت بانکی دارد.
The aim of this study was to investigate the interactions of the central bank supervision department with the audit and internal inspection units of banks and to evaluate its impact on the efficiency and effectiveness of banking supervision. This research is applied in terms of purpose, and in terms of descriptive-survey approach. In this study, all senior managers of bank branches in Tehran were considered as a statistical population of 150 people. According to Krejcie and Morgan's table, a society of this size required at least 108 statistical samples. In this study, simple random sampling method was used to select statistical samples. The main tool used in this study was a questionnaire based on experts' opinions which contained 22 items. In this questionnaire, the answers were designed based on a five-point Likert scale (from strongly disagree to strongly agree). The validity and reliability of this questionnaire were evaluated and confirmed in different ways. After distributing and collecting questionnaires and extracting data, descriptive and inferential analyzes through SPSS and LISREL software were on the agenda. In this process, descriptive analyzes were performed on the research variables, KMO test, Kolmograph-Smirnov test, confirmatory factor analysis and path analysis. Finally, the results showed that the interaction of the central bank supervision department with the internal audit units of banks has a strong and significant positive effect on the efficiency and effectiveness of banking supervision.
دانایی فر، دلخواه، مشبکی، (1390) ارزيابي كارايي بانك هاي دولتي در مقايسه با بانك هاي خصوصي در ايران، چشمانداز مديريت بازرگاني.
سمندری, زینب؛ عباس زاده، محسن؛ نخعی، سکینه. (۱۳۹۷). بررسی عوامل موثر بر اثربخشی حسابرسی داخلی شعب بانک کشاورزی شهر بیرجند، سومین کنفرانس بین المللی مدیریت، حسابداری و حسابرسی پویا، تهران، دانشگاه صالحان.
شبانیان بادی، حمیدرضا؛ فیروزی، حسین. (۱۳۹۷). بررسی تاثیر عملکرد حسابرسی داخلی بر عملکرد حسابداران در بانکهای شهرستان کاشان، دومین کنفرانس بین المللی یافته های نوین در حسابداری، مدیریت، اقتصاد و بانکداری، تهران، شرکت همایش آروین البرز، دانشگاه شهید بهشتی.
فتحی، محدثه؛ عطری، حسن؛ حیدر پور، فرزانه. (۱۳۹۸). بررسی رابطه بین استقلال بانک مرکزی با ساختار نظارت مالی و سلامت بانک با استفاده از معادلات ساختاری، کنفرانس بین المللی ایده های نوین در مدیریت حسابداری،اقتصاد و بانکداری، تهران- مرکز همایش سازمان مدیریت صنعتی، شرکت همایش آروین البرز.
هدوي نجم آبادي، سيد حسين (١٣٧٢)، نظارت در بانکداري مرکزي و بررسي عملکرد ده ساله آن در بانکداري اسلامي در ايران ، (ارائه شده در چهارمين سمينار بانکداري اسلامي) تهران: بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران.
Garay,U and Gonzalez,M(2008). Corporate governance and firm Value: The Case of Venezuela. Journal of Corporate Governance, An International Review, Volume 16 Number 3.pp.194-209
Giokas, D. and M. Vassiloglou (1991), “A Goal Programming Model for Bank Assets and Liabilities Management”, European Journal of Operational Research, 50: 48-60.
Godlewski, C.J., ‘Bank capital and credit risk taking in emerging market economies’, Journal of Banking Regulation, Vol. 6, no. 2,2004, pp. 128-145.
Grubmann, N. (1987), “BESMOD: A Strategic Balance Sheet Simulation Model”, European Journal of Operational Research, 30: 30-4.
Hutchinson, Marion Ruth and Zain, Mazlina Mat (2009) .Internal audit quality,audit committee independence, growth opportunities and firm performance.Corporate Ownership and Control, 7(2). pp. 50-63.
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: Managerial behavior, agency costs and ownership structure. Journal of financial economics, 3(4), 305-360.
Micco, A., Panizza, U. and Yañez, M., “Bank Ownership and Performance”, InterAmerican Development Bank, Working paper, no.518, 2004.
Song, J., & Windram, B. (2004). Benchmarking audit committee effectiveness in financial reporting. International Journal of Auditing, 8(3), 195-205.
Sinkey, J. F. and Greenawlat, M.B., ‘LoanLoss Experience and Risk-taking Behaviour at Large Commercial Banks’, Journal of Financial Services Research, Vol. 5, no. 1, 1991, pp. 43-59.
153 |
نوع مقاله: پژوهشی
صفحات 170- 153
بررسی شیوه های تعامل بخش نظارت بانک مرکزی با واحدهای حسابرسی و بازرسی داخلی بانک ها و ارزیابی تاثیر آن بر کارایی
و اثربخشی نظارت بانکی
سید مجتبی حسنی شاهی سرا 1
سید محمدرضا رئیس زاده 2
علی فلاح 3
چكيده
این پژوهش با هدف بررسی شیوه های تعامل بخش نظارت بانک مرکزی با واحدهای حسابرسی و بازرسی داخلی بانک ها و ارزیابی تاثیر آن بر کارایی و اثربخشی نظارت بانکی به انجام رسید. این تحقیق از لحاظ هدف کاربردی، و از لحاظ رویکرد توصیفی- پیمایشی می باشد. در این تحقیق، کلیه مدیران ارشد شعب سرپرستی بانک‌ها در تهران به عنوان جامعه آماری در نظر گرفته شدند که تعداد آنها 150 نفر بود. بر اساس جدول کرجسی و مورگان، برای جامعه ای با این حجم، به حداقل 108 نمونه آماری نیاز بود. در این تحقیق، از روش نمونه برداری تصادفی ساده برای انتخاب نمونه‌های آماری استفاده شد. ابزار اصلی مورد استفاده در این تحقیق، پرسشنامه‌ای برگرفته از نظرات خبرگان بود که 22 گویه را در خود جای می داد. در این پرسشنامه، پاسخ ها بر اساس طیف پنج نقطه¬ای لیکرت (از کاملاً مخالفم تا کاملاً موافقم) طراحی شدند. روایی و پایایی این پرسشنامه به روش‌های مختلف مورد ارزیابی و تأیید قرار گرفت. بعد از توزیع و جمع‌آوری پرسشنامه‌ها و استخراج داده‌ها، انجام تجزیه و تحلیل‌های توصیفی و استنباطی از طریق نرم‌افزارهای SPSS و LISREL در دستور کار قرار گرفت. در این فرایند، آنالیزهای توصیفی در خصوص متغیرهای تحقیق، آزمون کی.ام.او، آزمون کولموگراف-اسمیرنوف، تحلیل عاملی تأییدی و تحلیل مسیر به انجام رسید. سرانجام نتایج تحقیق نشان داد که تعامل بخش نظارت بانک مرکزی با واحدهای حسابرسی داخلی بانک‌ها تأثیر مثبت قوی و معنادار بر کارایی و اثربخشی نظارت بانکی دارد.
واژگان كليدي
[1] . دانشجوی دکتری، گروه حسابداری، واحد نور، دانشگاه آزاد اسلامی، نور، ایران.
. Email: smhsh1982@yahoo.com
[2] . استادیار، گروه حسابداری، واحد نور، دانشگاه آزاد اسلامی، نور، ایران. (نویسنده مسئول)
. Email: r.raiis@yahoo.com
[3] . استادیار، گروه حسابداری، واحد نور، دانشگاه آزاد اسلامی، نور، ایران.
Email: fallahali55@yahoo.com
تاریخ دریافت: 1/11/1399 پذیرش نهایی: 16/1/1400
